永續金融商品
永續經濟活動認定參考指引
金管會與環境部、經濟部、交通部、內政部共同公告「永續經濟活動認定參考指引」鼓勵金融業協助企業朝永續減碳轉型
配合國家2050淨零轉型目標，並鼓勵金融業協助企業朝永續減碳轉型，金管會與環境部、經濟部、交通部、內政部於2022年12月8日共同公告「永續經濟活動認定參考指引」(下稱本指引)，鼓勵公司自願揭露營運主要經濟活動符合指引的情形，並鼓勵金融機構參考該指引進行投融資評估，積極與企業議合。
初步針對我國金融業投融資最多的產業，包括部分製造業、營造建築與不動產業、運輸與倉儲業之16項一般經濟活動及13項前瞻經濟活動，提供是否符合永續之認定參考指引。
檔案下載
1
永續經濟活動認定參考指引簡報
(下載數 939)
2
永續經濟活動認定參考指引問答集
(下載數 516)
衡量方式
推動初期先以上市櫃公司為主
鼓勵其在永續報告書、年報或公司網站等自願揭露營運主要經濟活動或專案項目「適用」與「符合」該指引之情形、有無具體改善或轉型計畫，以及判斷其主要經濟活動之永續程度(分為「符合」、「努力中」、「改善中」、「不符合」及「不適用」五類)。
揭露及運用
為發揮金融的影響力引導產業淨零轉型，金管會鼓勵金融機構投融資或金融商品有對外標示「綠色」、「ESG」或「永續」等概念者，可參考本指引進行投融資評估及決策、商品設計及與企業議合，協助企業朝永續發展及減碳轉型。
企業揭露資訊期間及方式：
- 以過去一年為原則，個別專案項目期間未滿一年者，以該專案項目期間為原則。
- 企業可於該公司官網、年報、永續報告書或其他文件中，自願揭露其參考本指引之相關資訊。
ESG基金之資訊揭露事項審查監理原則
境內、外ESG相關主題基金之發行計畫、公開說明書與投資人須知等書件，應至少揭露以下內容：
(一) 投資目標與衡量標準：
說明 ESG基金的主要永續投資重點和目標，所採用 ESG標準或原則與投資重點關連性。基金應設定一個或多個永續投資目標，並具體說明衡量實現永續投資目標實現程度的評量指標。
(二) 投資策略與方法：
說明為達成永續投資目標所採用投資策略類型，將ESG因素納入投資流程之具體作法，對ESG相關因素之考慮、過程，以及衡量這些因素之評估衡量方法。
(三) 投資比例配置：
基金持有符合 ESG相關投資重點之標的占基金淨資產價值之最低投資比重，並說明如何確保基金資產整體運用不會對永續投資目標造成重大損害。
(四) 參考績效指標：
若基金有設定ESG績效指標（Benchmark），應說明該指標之特性，以及該指標是否與該ESG基金之相關ESG投資重點保持一致。
(五) 排除政策：
說明 ESG基金之投資是否有排除政策及排除的類型。
(六) 風險警語：
基金之 ESG投資重點之相關風險描述。
(七) 盡職治理參與：
說明 ESG基金所適用盡職治理政策及執行方式（包括關注被投資公司之 ESG議題、與經營階層互動、參與股東會以及行使投票權等之頻率與方式），以及投信公司盡職治理報告之查詢方法或途徑。
(八) 定期揭露：
投信公司募集發行ESG基金後，應於年度結束後2個月，每年在公司網站上向投資者揭露以下定期評估的資訊。
- 基金資產組成符合所訂 ESG投資策略與篩選標準之實際投資比重。
- 如有設定績效參考指標，應比較基金採用 ESG篩選標準與績效指標（Benchmark）對成分股篩選標準兩者間的差異。
- 基金為達到永續投資重點和目標，而採取盡職治理行動。
相關連結
財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心永續發展債券作業要點
相關連結